La période de déclaration des revenus approche. Si vous détenez un contrat d’assurance-vie, la question de ce qu’il faut déclarer — ou non — revient chaque année. La réponse dépend d’un élément clé : avez-vous effectué un rachat en 2025 ?
Contrairement à ce que beaucoup de détenteurs pensent, une assurance-vie ne génère pas automatiquement une obligation déclarative chaque année. C’est le rachat — partiel ou total — qui déclenche l’imposition, pas le simple fait de détenir un contrat ou de voir ses intérêts s’accumuler.
Pas de rachat en 2025 : rien à déclarer
Si votre contrat d’assurance-vie a simplement continué de fonctionner en 2025 sans que vous ayez retiré d’argent, vous n’avez rien à déclarer. Les intérêts et plus-values qui s’accumulent à l’intérieur du contrat ne sont pas imposables tant qu’ils restent investis. C’est l’un des grands avantages fiscaux de l’assurance-vie : la capitalisation en franchise d’impôt.
En cas de rachat : l’imposition dépend de l’ancienneté du contrat
Si vous avez effectué un retrait en 2025, seule la part de gains incluse dans le rachat est imposable — pas le capital que vous avez versé. Le calcul est proportionnel : si votre contrat contient 80 % de capital et 20 % de gains, un rachat de 10 000 euros comprend 2 000 euros de gains imposables.
L’ancienneté du contrat détermine ensuite le régime fiscal applicable :
Contrat de moins de 8 ans : les gains sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % — soit 12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux. Vous pouvez opter pour l’intégration au barème progressif si cela vous est plus favorable.
Contrat de plus de 8 ans : vous bénéficiez d’un abattement annuel de 4 600 euros sur les gains (9 200 euros pour un couple). Au-delà, le taux d’imposition est réduit à 7,5 % pour les primes versées avant le 27 septembre 2017, et à 12,8 % pour les primes versées après cette date.
Le formulaire pré-rempli : à vérifier sans faute
Votre assureur a normalement transmis à l’administration fiscale un imprimé fiscal unique (IFU) récapitulant les rachats effectués et les gains correspondants. Ces données apparaissent en pré-remplissage sur votre déclaration, principalement dans le formulaire 2042 C. Vérifiez scrupuleusement ces montants : en cas d’erreur de l’assureur, c’est vous qui êtes responsable de la déclaration exacte.
Livret A, PEL, LDDS : aucune déclaration à faire
Contrairement à l’assurance-vie, les livrets réglementés (Livret A, LDDS, LEP) sont totalement exonérés d’impôt — et n’apparaissent pas sur la déclaration de revenus. Le PEL génère en revanche des intérêts imposables dès la 12e année du plan, qui doivent eux être déclarés.
