À retenir
- Les frais réels se déclarent dans les cases 1AK à 1DK, à l’étape 3 de la déclaration en ligne, une fois la rubrique « Traitements, salaires » cochée.
- Le montant des frais s’inscrit à part, sans le soustraire du salaire déclaré, et les remboursements de l’employeur s’ajoutent au revenu imposable.
- Chaque dépense doit être détaillée, nature et montant, dans la zone d’informations en ligne ou dans une note jointe au formulaire papier.
- Les factures et justificatifs ne s’envoient pas avec la déclaration mais se conservent trois ans en cas de contrôle du fisc.
Au sommaire
Par défaut, l’administration fiscale retire 10 % de vos salaires pour couvrir vos dépenses professionnelles. Si vos frais réels dépassent ce montant, vous pouvez renoncer à cet abattement et déduire vos dépenses exactes, à condition de remplir les bonnes cases et de pouvoir les prouver.
Pour les revenus 2025 déclarés en 2026, l’abattement forfaitaire est compris entre 509 € et 14 555 € par membre du foyer, selon Service-Public.fr. Ces seuils sont actualisés chaque année.
Frais réels ou abattement de 10 % : quelle option choisir ?
Le choix se fait personne par personne. Dans un couple, un conjoint peut passer aux frais réels pendant que l’autre conserve l’abattement automatique.
L’option vaut en revanche pour l’ensemble de vos salaires de l’année. Impossible d’appliquer les 10 % à un emploi et les frais réels à un autre.
Pour être déductibles, les dépenses doivent servir à votre activité, avoir été réglées au cours de l’année de revenus déclarée et être justifiées. Le site impots.gouv.fr cite notamment ces postes :
- les trajets entre le domicile et le lieu de travail ;
- la double résidence imposée par l’emploi ;
- les repas pris hors de chez soi pour raisons professionnelles ;
- la documentation professionnelle ;
- les dépenses liées au télétravail.
Le simulateur de frais kilométriques proposé sur le site des impôts permet de chiffrer vos trajets avant de trancher.
Déclarer ses frais réels en ligne, étape par étape
La déclaration en ligne est obligatoire dès que votre résidence dispose d’un accès à internet. Voici la marche à suivre.
- Connectez-vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr et ouvrez votre déclaration de revenus.
- À l’étape de sélection des rubriques, cochez « Traitements, salaires », puis cliquez sur « Suivant ».
- À l’étape 3, repérez la ligne des frais réels : case 1AK pour le déclarant 1, 1BK pour le déclarant 2, 1CK et 1DK pour les personnes à charge.
- Saisissez le total de vos frais. Ne le retirez pas du salaire inscrit en 1AJ à 1DJ : l’administration fait elle-même le calcul.
- Contrôlez le salaire prérempli et ajoutez-y les indemnités ou remboursements de frais versés par votre employeur.
- Détaillez chaque dépense, avec sa nature et son montant, dans la rubrique « Informations » de la déclaration.
- Validez puis signez la déclaration, et rangez vos justificatifs.
Le parcours complet est repris dans notre guide pour déclarer ses revenus en ligne étape par étape.
Sur la déclaration papier, une note détaillée à joindre
Sans accès à internet, le formulaire papier reste accepté. Les frais réels se reportent sur la même ligne, dans les cases 1AK à 1DK.
Le détail des dépenses figure alors dans une note annexe jointe au formulaire, qui précise la nature et le montant de chaque frais.
Bon à savoir : la limite des 40 km et les autres pièges
Le trajet domicile-travail se déduit en totalité jusqu’à 40 kilomètres entre domicile et travail. Au-delà, seuls 40 km sont retenus, sauf circonstances particulières à justifier, comme un emploi précaire ou des contraintes familiales.
Un seul aller-retour par jour est admis, hors contraintes de santé, présence d’une personne à charge au domicile ou horaires atypiques.
Le barème kilométrique inclut l’amortissement du véhicule, le carburant, l’entretien et l’assurance. Les péages et le stationnement se déduisent en plus, sur justificatif. Des barèmes distincts existent pour les voitures 100 % électriques.
Pour les repas, seule la part qui dépasse la valeur d’un repas pris à domicile, fixée chaque année par l’administration, peut être déduite.
Votre argent, vos droitsHeures creuses EDF : vos horaires changent dès le 4 novembre, ce que vous pouvez faire→Gardez vos justificatifs pendant trois ans : factures, tickets de péage, relevés de kilomètres. Sans preuve, la déduction peut être refusée lors d’un contrôle.
D’autres réductions passent souvent inaperçues, comme le montre notre point sur les cinq déductions que les contribuables oublient.
Questions fréquentes sur les frais réels
Faut-il envoyer ses factures avec la déclaration ?
Non. Les pièces restent chez vous, prêtes à être présentées si le fisc les demande dans les trois ans.
J’habite à plus de 40 km de mon travail : que puis-je déduire ?
La distance est plafonnée à 40 km par trajet. Le kilométrage complet n’est accepté que si vous justifiez d’un motif légitime d’éloignement.
Les indemnités versées par mon employeur changent-elles le calcul ?
Oui. En optant pour les frais réels, vous ajoutez ces indemnités à votre salaire imposable, puis vous déduisez la totalité de vos dépenses.
J’ai oublié mes frais réels : est-il trop tard ?
Un service de correction en ligne ouvre chaque année dans l’espace particulier, après l’envoi des avis d’impôt. Il permet d’ajouter ou de modifier des frais réels, et un nouvel avis est ensuite émis.
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