Le barème de l’impôt sur le revenu 2026 (applicable aux revenus 2025) a été revalorisé de 1,8 % pour tenir compte de l’inflation. Voici les tranches, les taux et tout ce qu’il faut savoir pour estimer votre imposition.
Le barème progressif de l’IR 2026
L’impôt sur le revenu est calculé selon un barème progressif par tranches. Chaque tranche s’applique uniquement à la fraction du revenu qui la dépasse. Pour les revenus 2025 déclarés en 2026, le barème est le suivant :
Jusqu’à 11 497 € de revenu imposable par part : taux de 0 %. De 11 497 € à 29 315 € : taux de 11 %. De 29 315 € à 83 823 € : taux de 30 %. De 83 823 € à 180 294 € : taux de 41 %. Au-delà de 180 294 € : taux de 45 %.
Ces montants s’entendent par part de quotient familial. Un célibataire sans enfant dispose d’une part. Un couple marié ou pacsé sans enfant dispose de deux parts. Chaque enfant à charge ajoute en général une demi-part supplémentaire (une part entière pour le 3e enfant).
Comment fonctionne le quotient familial ?
Le quotient familial permet de réduire la progressivité de l’impôt pour les familles. Le revenu imposable du foyer est divisé par le nombre de parts, on applique le barème à ce résultat, puis on multiplie l’impôt obtenu par le nombre de parts. L’avantage fiscal lié aux demi-parts supplémentaires est toutefois plafonné : en 2026, chaque demi-part supplémentaire ne peut réduire l’impôt de plus de 1 759 € environ.
La décote
Pour les contribuables dont l’impôt brut calculé est faible, une décote réduit encore le montant dû. En 2026, la décote s’applique lorsque l’impôt brut est inférieur à environ 1 843 € pour un célibataire et 3 046 € pour un couple. La formule est : impôt net = impôt brut – (seuil – impôt brut × 0,75). Cela permet à de nombreux foyers modestes de ne rien payer.
Principales charges déductibles
Plusieurs charges peuvent être déduites du revenu global avant application du barème : les pensions alimentaires versées, les cotisations d’épargne-retraite (PERP, PER individuel dans la limite du PASS), les déficits fonciers sous conditions, et les CSG déductibles sur certains revenus du patrimoine. L’abattement de 10 % pour frais professionnels est appliqué automatiquement sur les salaires (plafonné à 14 426 € en 2026), sauf option pour les frais réels.
Prélèvement à la source et acomptes
Depuis 2019, l’impôt est prélevé directement à la source sur les salaires, retraites et certains revenus de remplacement. Le taux de prélèvement est calculé par l’administration fiscale et transmis à l’employeur. En cas de changement de situation (mariage, divorce, naissance, variation de revenus), vous pouvez moduler votre taux en cours d’année sur le site impots.gouv.fr. La régularisation définitive intervient en juillet-août de l’année suivante après déclaration.
Contribution Exceptionnelle sur les Hauts Revenus (CEHR)
Les contribuables dont le revenu fiscal de référence dépasse 250 000 € (célibataires) ou 500 000 € (couples) sont soumis à la CEHR : un taux de 3 % entre 250 000 et 500 000 €, et 4 % au-delà. Cette contribution s’ajoute à l’IR classique.
