Le Plan d’Épargne Retraite reste l’un des rares outils permettant de réduire son impôt sur le revenu tout en se constituant une épargne pour la retraite. En 2026, le plafond de déduction progresse à 37 680 euros pour les salariés — voici comment en tirer le meilleur parti.
Depuis le début de l’année, le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) est fixé à 48 060 euros — en hausse de 2 % par rapport à 2025. Cette revalorisation se répercute mécaniquement sur les plafonds de déduction fiscale du PER. Pour un salarié, le plafond de déduction des versements 2026 s’établit à 37 680 euros, soit 10 % de 8 fois le PASS 2025. Pour un travailleur non-salarié (indépendant, professionnel libéral), le plafond peut atteindre jusqu’à 88 911 euros.
Le principe : déduire aujourd’hui, payer plus tard
Chaque euro versé sur un PER individuel (Perin) peut être déduit de votre revenu imposable. L’économie d’impôt est immédiate et proportionnelle à votre tranche marginale d’imposition. Pour quelqu’un imposé à 30 %, un versement de 5 000 euros génère une économie de 1 500 euros sur la prochaine déclaration. À 41 %, l’économie monte à 2 050 euros pour le même versement.
En contrepartie, les sommes seront imposées à la sortie — au barème de l’impôt sur le revenu si le capital est retiré, comme une pension si les sommes sont converties en rente viagère. Le pari du PER repose sur le fait que le taux d’imposition à la retraite sera inférieur à celui de la vie active. Pour la grande majorité des épargnants, c’est effectivement le cas.
Nouveauté 2026 : le report passe à 5 ans
Depuis le 1er janvier 2026, les plafonds non utilisés peuvent être reportés sur cinq ans, contre trois ans auparavant. Concrètement, si vous n’avez pas versé sur votre PER en 2025 ou 2026, vous pouvez cumuler ces plafonds avec celui des années suivantes pour effectuer un versement plus important lors d’une année à revenus élevés. Cette souplesse accrue est particulièrement intéressante pour les professions aux revenus variables ou pour ceux qui souhaitent préparer un départ en retraite dans les prochaines années.
Comment trouver son plafond disponible
Votre plafond personnalisé est indiqué sur votre dernier avis d’imposition, à la rubrique « Plafond épargne retraite ». Il est calculé automatiquement par l’administration fiscale. Vous pouvez également le consulter directement sur votre espace personnel impots.gouv.fr. Pour les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune, les plafonds peuvent être mutualisés — permettant à l’un des deux d’utiliser le plafond de l’autre.
PER ou assurance-vie : quel produit choisir
Le PER est plus avantageux que l’assurance-vie pour les épargnants fortement imposés qui veulent réduire leurs impôts dès maintenant. L’assurance-vie reste préférable pour ceux qui souhaitent conserver une liquidité totale de leur épargne ou transmettre un capital dans un cadre fiscal favorable. Les deux produits peuvent être complémentaires dans une stratégie patrimoniale globale.
